증여세(주택) 계산설명

핵심 구조

• 증여세 과세가액은 증여주택가액에서 인수채무액을 차감하고, 10년 내 동일인 사전증여재산을 더해 계산합니다.
• 증여재산공제는 증여자와 수증자의 관계별 10년 누계 한도를 적용합니다.
• 배우자 6억원, 직계존속이 성년 수증자에게 증여하는 경우 5천만원, 미성년 수증자에게 증여하는 경우 2천만원, 직계비속 5천만원, 기타 친족 1천만원을 반영합니다.
• 세대생략 할증은 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면 산출세액 중 해당 증여분에 30%를 할증합니다.
• 미성년자가 20억원을 초과하여 증여받는 경우 40% 할증을 적용합니다.
• 주택 증여로 인해 수증자에게 취득세가 별도로 발생할 수 있으며, 부담부증여의 경우 증여자의 양도소득세도 검토해야 합니다.

용어 이해

• 수증자는 재산을 받는 사람이고, 증여자는 재산을 주는 사람입니다. 증여재산공제는 이 관계에 따라 금액이 달라집니다.
• 사전증여재산은 같은 증여자로부터 10년 안에 이미 받은 재산입니다. 이번 증여와 합산해 세율 구간을 판단합니다.
• 인수채무액은 증여재산에 담보된 증여자의 채무 또는 증여재산 관련 임대보증금 중 수증자가 실제 인수한 금액입니다. 이 금액은 증여세 과세가액에서 차감되며, 채무 인수 부분은 부담부증여의 유상양도로 보아 증여자의 양도세 검토가 필요합니다.
• 세대생략 할증은 조부모가 손자녀에게 직접 증여하는 것처럼 한 세대를 건너뛰는 경우 산출세액에 할증을 더하는 규정입니다.

증여세율표

미래 세금 예측 계산

• 미래 세금 예측은 현재 화면에 입력된 조건을 기준값으로 두고, 사용자가 입력한 추가 경과기간과 주택가격 연 상승률만 반영해 다시 계산합니다.
• 증여세에서는 증여주택가액을 연 상승률만큼 복리로 증가시킵니다.
• 인수채무액, 10년 내 동일인 사전증여재산, 증여자와 수증자 관계, 세대생략 할증 여부, 신고세액공제 여부 등은 현재 입력값을 유지합니다.
• 예측된 증여주택가액으로 증여세 과세가액, 증여재산공제, 과세표준, 산출세액, 할증세액, 신고세액공제를 순서대로 다시 계산합니다.
• 미래예측표는 사용자가 지정한 연수와 상승률을 첫 열에 두고, 연차별 비교와 상승률별 비교를 같은 계산식으로 반복 계산합니다.