재산세(주택) 계산설명

입력 항목

• 주택 재산세는 매년 6월 1일 현재 주택 소유자에게 부과되는 지방세입니다.
• 현재 계산기는 주택 1건 기준으로 계산합니다. 여러 채는 주택별로 계산한 뒤 합산해야 합니다.
• 주택 공시가격은 올해 재산세 과세표준의 출발 금액입니다.
• 작년 공시가격은 과세표준상한 계산에 사용합니다. 공시가격이 없는 신규 주택은 금년 공시가격과 동일한 금액을 입력합니다.
• 1세대 1주택 여부에 따라 공정시장가액비율과 특례세율 적용 여부를 판단합니다.
• 도시지역분 과세 여부가 해당이면 최종 과세표준의 0.14%를 추가합니다.
• 세부담상한 적용 대상이면 적용을 선택하고 전년도 재산세 본세를 입력합니다.

계산 흐름 한눈에 보기

공정시장가액비율

• 공정시장가액비율은 일반 주택 60%, 1세대 1주택은 공시가격 구간별 43%, 44%, 45%를 적용합니다.

과세표준상한

• 과세표준상한은 선택사항이 아니며 계산 자료가 있으면 자동 적용됩니다.
• 작년 과세표준 상당액은 작년 공시가격에 올해 6월 1일 현재의 공정시장가액비율을 곱해 계산합니다.
• 과세표준상한율은 5%입니다.

재산세율

• 재산세율은 과세표준 6천만원 이하 0.1%, 1억5천만원 이하 0.15%, 3억원 이하 0.25%, 3억원 초과 0.4%의 누진 구조입니다.
• 공시가격 9억원 이하인 1세대 1주택은 특례세율을 적용합니다.
• 세부담상한 적용 전 재산세 본세는 최종 과세표준에 적용세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼서 계산합니다.

재산세 세부담상한

• 과세표준상한을 반영한 과세표준에 세율을 적용한 뒤, 세부담상한 적용 대상이면 직전 연도 재산세액 상당액과 비교하여 최종 재산세 본세를 결정합니다.
• 상한율은 올해 공시가격이 3억원 이하이면 105%, 3억원 초과 6억원 이하이면 110%, 6억원 초과이면 130%입니다.
• 2024년 이전부터 재산세가 부과된 주택은 경과규정에 따라 2028년까지 종전 세부담상한이 적용될 수 있습니다.
• 신규 주택에는 종전 세부담상한을 적용하지 않습니다. 계산기에서는 적용 대상인 경우에만 직전 연도 재산세 본세를 입력합니다.

부가세목과 총 납부세액

• 도시지역분은 해당하는 경우 최종 재산세 과세표준의 0.14%로 계산합니다.
• 지방교육세는 세부담상한을 반영한 재산세 본세의 20%로 계산합니다.
• 지역자원시설세는 현재 계산 결과에 포함하지 않으므로 실제 고지세액과 차이가 날 수 있습니다.

미래 세금 예측 계산

• 미래 세금 예측은 현재 화면에 입력된 조건을 기준값으로 두고, 사용자가 입력한 추가 경과기간과 주택가격(금년 공시가격, 작년 공시가격) 연 상승률을 반영해 다시 계산합니다.
• 재산세에서는 금년 공시가격과 작년 공시가격을 각각 현재 입력값 기준으로 복리 증가시킵니다.
• 1세대 1주택 여부, 도시지역분 적용 여부, 세부담상한 적용 여부와 전년도 재산세 본세 등 나머지 조건은 현재 입력값을 유지합니다.
• 예측된 공시가격으로 공정시장가액비율, 과세표준상한, 재산세율, 세부담상한, 도시지역분, 지방교육세를 순서대로 다시 계산합니다.
• 미래예측표는 사용자가 지정한 연수와 상승률을 첫 열에 두고, 연차별 비교와 상승률별 비교를 같은 계산식으로 반복 계산합니다.